Op 21 november 2025 werd het nieuwe belastingverdrag tussen het Koninkrijk der Nederlanden en Thailand, ook bekend als het ‘Land van de Glimlach’, officieel ondertekend. Dit akkoord vervangt het oude verdrag uit 1975, dat inmiddels niet meer voldeed aan de hedendaagse uitdagingen zoals internationale mobiliteit, bestrijding van belastingontduiking en snelle kapitaalstromen. Het doel van dit verdrag is om de transparantie te vergroten, juridische zekerheid voor belastingplichtigen te bieden en te zorgen dat de samenwerking tussen beide landen volledig in lijn is met de huidige internationale standaarden.
Nieuwe belastingverdrag: als oplossing voor de oude overeenkomst
Het nieuwe belastingverdrag tussen beide landen beantwoordt aan de noodzaak om het oude verdrag uit 1975 te vervangen, nu de wereldeconomie in bijna vijf decennia sterk is veranderd. Het is onmisbaar geworden om de regels rond grensoverschrijdende inkomsten aan te passen, in het bijzonder volgens de moderne door de OESO geïnspireerde standaarden die leidend zijn geworden in de strijd tegen belastingontduiking, en om de fiscale praktijken van beide staten beter op elkaar af te stemmen.
Voortaan zijn de controlemechanismen, administratieve procedures en informatie-uitwisselingssystemen beter afgestemd op de huidige realiteit. Het doel is om onduidelijkheden weg te nemen die aanleiding kunnen geven tot tegenstrijdige interpretaties en frequente fiscale conflicten. Dit nieuwe kader draagt bij aan de juridische zekerheid van werknemers, investeerders en gepensioneerden met inkomsten in beide landen. Een moderne structuur creëert meer duidelijkheid, vermindert onzekerheid en bevordert de economische mobiliteit tussen Nederland en Thailand.
Nieuwe belastingverdrag hervormt pensioenbelasting en versterkt maatregelen tegen ontduiking
Een van de belangrijkste aspecten van het nieuwe belastingverdrag is de aanpassing van de pensioenbelasting. Nederland krijgt voortaan het recht om pensioenen te belasten die worden uitgekeerd aan Nederlandse burgers die in Thailand belastingplichtig zijn. Dit kan de fiscale situatie van sommige expats veranderen, vooral voor degenen die hun eerdere financiële planning baseerden op gunstigere Thaise regels. De wijziging heeft zowel gevolgen voor huidige gepensioneerden als voor personen die overwegen naar Thailand te verhuizen.
Het verdrag bevat bovendien een wederkerigheidsprincipe: Thailand mag pensioenen van Thaise oorsprong belasten die aan inwoners van Nederland worden uitgekeerd. Deze symmetrische aanpak laat zien dat beide landen streven naar een evenwichtige samenwerking, waarbij elke belastingadministratie haar bevoegdheden volledig kan uitoefenen. Voor de belastingplichtigen betekent dit meer duidelijkheid over toekomstige verplichtingen, maar kan het ook noodzakelijk zijn om bestaande plannen aan te passen.
Daarnaast bevat het akkoord specifieke anti-misbruikbepalingen om kunstmatige constructies voor belastingontwijking tegen te gaan. De versterkte uitwisseling van informatie tussen de belastingdiensten speelt hierin een cruciale rol. Het maakt het mogelijk verdachte geldstromen sneller te identificeren en bemoeilijkt het opzetten van fictieve structuren, wat bijdraagt aan een hogere fiscale transparantie en eerlijker belastingheffin.
Versterkte administratieve samenwerking en een verdrag dat vanaf 2027 van kracht wordt
Het nieuwe belastingverdrag geeft een belangrijke impuls aan de modernisering van de administratieve samenwerking tussen Nederland en Thailand. Beide landen hebben robuustere systemen voor informatie-uitwisseling opgezet, wat gezamenlijke controles en audits bevordert. Deze versterkte samenwerking zal leiden tot meer fiscale transparantie, efficiëntere controles en een effectievere aanpak van grensoverschrijdende inkomsten en bezittingen, waardoor de strijd tegen fraude en belastingontduiking aanzienlijk wordt versterkt.
Hoewel het nieuwe belastingverdrag is ondertekend, treedt het nog niet direct in werking. Beide landen moeten het akkoord eerst formaliseren via hun interne procedures. In Nederland wordt het verdrag beoordeeld door de Raad van State en daarna bevestigd door de Tweede en Eerste Kamer van het Parlement. Thailand volgt een vergelijkbaar proces volgens zijn eigen institutionele regels.
De huidige prognoses geven aan dat het verdrag op zijn vroegst 1 januari 2027 van kracht kan worden. Deze periode biedt belastingdiensten, bedrijven en particulieren voldoende tijd om hun strategieën aan te passen, zich voor te bereiden op de nieuwe regels en de gevolgen, met name op het gebied van pensioenen, tijdig in te schatten.
